Απόφαση Δημάρχου: Αιτιολόγηση αναγκαιότητας ανάθεσης “Παροχή ανεξάρτητων υπηρεσιών της Εσωτερικού Ελέγχου», με σύμβαση παροχής ανεξάρτητων υπηρεσιών

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΣΙΑ Δημητσάνα, 27.08.2026 ΝΟΜΟ΢ ΑΡΚΑΔΙΑ΢ Αρ. πρωτ.: 9.659 ΔΗΜΟ΢ ΓΟΡΣΤΝΙΑ΢ ΑΠΟΥΑ΢Η ΔΗΜΑΡΦΟΤ Θέμα: «Αιτιολόγηση αναγκαιότητας ανάθεσης “Παροχή ανεξάρτητων υπηρεσιών της Εσωτερικού Ελέγχου», με σύμβαση παροχής ανεξάρτητων υπηρεσιών”. Ο Δήμαρχος Γορτυνίας Έχοντας υπόψη: 1. Σις διατάξεις του N. 5314/2026 «Κώδικας Σοπικής Αυτοδιοίκησης», ως ισχύει. 2. Σις διατάξεις του άρθρου 83 του Ν.4622/2019 «Επιτελικό Κράτος: οργάνωση, λειτουργία και διαφάνεια της Κυβέρνησης, των κυβερνητικών οργάνων και της κεντρικής δημόσιας διοίκησης» (ΥΕΚ 133/τ. Α΄/07.08.2019) που αφορά «Αρμοδιότητες της Αρχής (ΕΘΝΙΚΗ ΑΡΦΗ ΔΙΑΥΑΝΕΙΑ΢) - Πεδίο εφαρμογής», 3. Σις διατάξεις του άρθρου 2 του Ν. 4795/2021 «΢ύστημα Εσωτερικού Ελέγχου του Δημόσιου Σομέα, ΢ύμβουλος Ακεραιότητας στη δημόσια διοίκηση και άλλες διατάξεις για τη δημόσια διοίκηση και την τοπική αυτοδιοίκηση» (ΥΕΚ 62/τ.Α΄/17-04/2021), σε συνδυασμό με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 14 του Ν.4270/2014 «Αρχές δημοσιονομικής διαχείρισης και εποπτείας (ενσωμάτωση της Οδηγίας2011/85/ΕΕ) - δημόσιο λογιστικό και άλλες διατάξεις» (ΥΕΚ 143/τ.Α΄/28.06.2014), βάσει των οποίων οι ρυθμίσεις του Μέρους Α΄ του ν.4795/2021 έχουν εφαρμογή στους ΟΣΑ α΄ βαθμού, 4. Σον ορισμό του «Εσωτερικού Ελέγχου» όπως ορίζεται στο άρθρο 3 του Ν. 4795/2021: μια ανεξάρτητη, αντικειμενική, διαβεβαιωτική και συμβουλευτική δραστηριότητα, σχεδιασμένη να προσδίδει αξία και να βελτιώνει τις λειτουργίες του φορέα. Βοηθάει τον φορέα να επιτύχει τους αντικειμενικούς στόχους, υιοθετώντας μια συστηματική, επαγγελματική προσέγγιση στην αξιολόγηση και βελτίωση της αποτελεσματικότητας και διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων, του ΢υστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και των διαδικασιών διακυβέρνησης. 5. Σις διατάξεις της παρ. 2 του άρθ. 9 του Ν. 4795/2021, όπως διαμορφώθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 40 του Ν. 4940/22, βάσει των οποίων στους ΟΣΑ α΄ βαθμού συστήνεται Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, εφόσον συντρέχουν τα κριτήρια του αριθμού των υπαλλήλων που υπηρετούν στον φορέα και του ύψους του προϋπολογισμού τους. Πρόσθετα ή διαφορετικά κριτήρια μπορεί να τεθούν σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 79 του ιδίου νόμου, με γνώμονα τις οργανωτικές ανάγκες καθώς και τα χαρακτηριστικά των εν λόγω φορέων. 6. Σις διατάξεις της παρ.4 του άρθρου 9 του Ν. 4795/2021 σύμφωνα με τις οποίες: «΢την περίπτωση που είναι εφικτή η σύσταση Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου αλλά κρίνεται απαραίτητη για την αποτελεσματική της λειτουργία η συνδρομή επαγγελματιών με τεχνογνωσία και δεξιότητες που δεν υπάρχουν εντός του φορέα, τότε μπορεί, κατόπιν προηγούμενης αιτιολογημένης απόφασης του επικεφαλής αυτού, να ανατίθεται σε

-- 1 of 3 --

φυσικό ή νομικό πρόσωπο, με σύμβαση παροχής ανεξάρτητων υπηρεσιών η υποστήριξη της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου». 7. Σις διατάξεις της παρ. 6 του άρθρου 9 του Ν. 4795.2021, όπως διαμορφώθηκε με την παρ. 2 του άρθρου 40 του Ν. 4940/22,στις οποίες ορίζεται ότι «΢ε εξαιρετικές περιπτώσεις και μόνο κατόπιν προηγούμενης αιτιολογημένης απόφασης του επικεφαλής του φορέα της παρ. 2, που διαπιστώνει την αδυναμία σύστασης Μονάδες Εσωτερικού Ελέγχου κατ’ εφαρμογή των παρ. 2 έως 4, η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου μπορεί να ανατίθεται σε φυσικό ή νομικό πρόσωπο, με σύμβαση παροχής ανεξαρτήτων υπηρεσιών. Ειδικά για τους ΟΣΑ α΄ βαθμού, η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου μπορεί να ανατίθεται σε φυσικό ή νομικό πρόσωπο, με σύμβαση παροχής ανεξαρτήτου υπηρεσιών, κατόπιν προηγούμενης αιτιολογημένης απόφασης ου επικεφαλής αυτών, που διαπιστώνει την αδυναμία σύστασης Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. ΢τις περιπτώσεις αυτές, οι σχετικές αποφάσεις κοινοποιούνται στην Εθνική Αρχή Διαφάνειας και τα πορίσματα των διενεργούμενων εσωτερικών ελέγχων υποβάλλονται άμεσα στις αρχές του άρθρου 22, προς άσκηση των κατά νόμο συντονιστικών και εποπτικών τους αρμοδιοτήτων». 8. Σις διατάξεις των παρ. 8 & 10 του άρθρου 9 του Ν. 4795/2021, οι οποίες αναφέρονται στα προσόντα των υπαλλήλων που στελεχώνουν τη ΜΕΕ. 9. Σο γεγονός ότι με τη με Α.Π. 3223/2024 Απόφαση Δημάρχου συστάθηκε Αυτοτελές Σμήμα Εσωτερικού Ελέγχου, το οποίο πρόκειται να αποτυπωθεί στην επικείμενη τροποποίηση του Οργανισμού Εσωτερικής Τπηρεσίας του Δήμου Γορτυνίας, όμως στο Δήμο δεν υπηρετεί εξειδικευμένο προσωπικό, προσωπικό που να διαθέτει διαπίστευση ή πιστοποίηση συναφή με τον εσωτερικό έλεγχο, αλλά ούτε και κατάλληλο και ειδικά εκπαιδευμένο προσωπικό σε σχετικά ζητήματα, που να διαθέτει ειδικές γνώσεις και εμπειρία για την υποστήριξη της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και με τη με Α.Π 3392/2024 Απόφαση Δημάρχου διαπιστώθηκε η αδυναμία στελέχωσης και λειτουργίας του Αυτοτελούς Σμήματος Εσωτερικού Ελέγχου του Δήμου. 10. Σην υπ’ αρ. 7212/2026 Σεχνική Μελέτη του Σμήματος Προμηθειών, αναφορικά την ανάθεση της υπηρεσίας «Παροχή ανεξάρτητων υπηρεσιών της Εσωτερικού Ελέγχου». Και επειδή διαπιστώνουμε ότι στο Δήμο Γορτυνίας επί του παρόντος έχει συσταθεί, αλλά δε λειτουργεί Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, ούτε άλλη οργανική μονάδα σε οποιοδήποτε επίπεδο με σχετικό αντικείμενο, που να είναι σε θέση να ασκήσει τις αρμοδιότητες εσωτερικού ελέγχου όπως αποτυπώνονται στις διατάξεις του Ν. 4795/2021. Και επειδή στο Δήμο Γορτυνίας δεν υπηρετεί εξειδικευμένο προσωπικό ή προσωπικό που να διαθέτει διαπίστευση ή πιστοποίηση συναφή με τον εσωτερικό έλεγχο, αλλά ούτε και κατάλληλο και ειδικά εκπαιδευμένο σε σχετικά ζητήματα προσωπικό, που να διαθέτει ειδικές γνώσεις και εμπειρία για την υποστήριξη της υπό σύσταση Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. Και επειδή, προκειμένου η Διοίκηση να διαχειριστεί ενδεχόμενους κινδύνους κατά άριστο τρόπο, είναι αναγκαία η κατάρτιση της Ετήσιας Έκθεσης Εσωτερικού Ελέγχου, όπως αυτή περιγράφεται στο άρ. 13 του Ν. 4795/2021, ως ισχύει, από σχετικούς κατάλληλα καταρτισμένους Εσωτερικούς Ελεγκτές που πληρούν τις προϋποθέσεις του νόμου. ΑΠΟΥΑ΢ΙΖΕΙ Α. Σην ανάθεση της υπηρεσίας «Παροχή ανεξάρτητων υπηρεσιών της Εσωτερικού Ελέγχου» με σύμβαση παροχής ανεξάρτητων υπηρεσιών, σε οικονομικό φορέα, ο οποίος διαθέτει σχετικούς εμπειρογνώμονες – Εσωτερικούς Ελεγκτές που πληρούν τις εκ του νόμου προβλεπόμενες προϋποθέσεις, προκειμένου να καταστεί αποτελεσματικός ο εσωτερικός έλεγχος του Δήμου Γορτυνίας, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην κείμενη νομοθεσία. H υπηρεσία αυτή, προκειμένου να προβεί στην ενίσχυση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου θα περιλαμβάνει την εκπόνηση του Ετήσιου Προγράμματος Ελέγχων, την επικαιροποίηση

-- 2 of 3 --

του Εγχειριδίου Εσωτερικού Ελέγχου στη βάση των νέων προτύπων Εσωτερικού Ελέγχου, τη σύνταξη της Ετήσιας Έκθεσης Εσωτερικού Ελέγχου, τη Διενέργεια Ελέγχου, καθώς και συμβουλευτικό έργο για τις ενέργειες προετοιμασίας του Δήμου, σε σχέση με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από το Κεφάλαιο Ζ’ του Μέρους Α’ του Ν. 4795/2021, ως ισχύει. Β. Η δαπάνη της ως άνω ανάθεσης παροχής υπηρεσιών θα βαρύνει τον ΑΛΕ 000.2420903002 του προϋπολογισμού του Δήμου Γορτυνίας έτους 2026. Γ. Η παρούσα να αναρτηθεί στο πρόγραμμα «ΔΙΑΤΓΕΙΑ». Ο ΔΗΜΑΡΦΟ΢ ΕΤ΢ΣΑΘΙΟ΢ ΦΑΡ. ΚΟΤΛΗ΢ Κοινοποίηση: 1. Γραφείο Δημάρχου 2. Γενική Γραμματέα Δήμου 3. Διευθύνσεις & Σμήματα Δήμου

-- 3 of 3 --