ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΟΙΚ.ΕΤΟΥΣ 2013

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ποσά κλειόμενης χρήσεως 2013 Ποσά προηγούμενης χρήσεως 2012 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ποσά κλειόμενης Ποσά προηγούμενης Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αναπόσβ.αξία Αξία κτήσεως Αποσβέσεις Αναπόσβ.αξία χρήσεως 2013 χρήσεως 2012 Β. ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 4. Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως 9.595,02 9.595,00 0,02 9.595,02 9.595,00 0,02 Ι. Κεφάλαιο 8.947.536,70 8.947.536,70 9.595,02 9.595,00 0,02 9.595,02 9.595,00 0,02 Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΙΙ. Ενσώματες ακινητοποιήσεις ΙΙ. Διαφορές αναπροσαρμογής και επιχορηγήσεις επενδύσεων- Δωρεές παγίων 1. Γήπεδα - Οικόπεδα 12.377.492,68 0,00 12.377.492,68 12.377.492,68 0,00 12.377.492,68 3. Δωρεές παγίων 12.425,31 0,00 3. Κτίρια και τεχνικά έργα 16.458.733,01 7.223.518,91 9.235.214,10 16.458.733,01 6.565.169,59 9.893.563,42 4. Επιχορηγήσεις επενδύσεων 2.048.206,76 2.008.206,77 4. Μηχ/τα-Τεχν. Εγκ/σεις και λοιπός μηχ/κός εξοπλισμός 3.449.388,79 3.053.135,78 396.253,01 3.404.811,13 2.946.526,46 458.284,67 Mειον αποσβεσθείσες επιχορηγήσεις 954.529,70 872.923,04 5. Μεταφορικά μέσα 13.000,03 12.999,99 0,04 13.000,03 12.999,99 0,04 1.106.102,37 1.135.283,73 6. Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 7.034.366,25 6.614.840,48 419.525,77 6.939.557,84 6.480.196,17 459.361,67 7. Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση-προκαταβολές 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΙΙΙ. Αποθεματικά Κεφάλαια Σύνολο ακινητοποιήσεων (ΓΙΙ) 39.332.980,76 16.904.495,16 22.428.485,60 39.193.594,69 16.004.892,21 23.188.702,48 6. Ειδικά αποθεματικά 72.645.683,78 67.686.200,73 Σύνολο πάγιου ενεργητικού (ΓΙΙ) 22.428.485,60 23.188.702,48 IV. Αποτελέσματα εις νέο Υπόλοιπο αποτελέσματος χρήσεως εις νέον 1.349.208,54 -5.241.008,37 Υπόλοιπο προηγουμένων χρήσεων -29.512.954,88 -24.271.946,51 -28.163.746,34 -29.512.954,88 Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι. Aποθέματα Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (ΑΙ+ΑΙΙΙ+ΑIV) 54.535.576,51 48.256.066,28 4. Πρώτες και βοηθητικές ύλες, Αναλώσιμα Υλικά, Ανταλλακτικά παγίων 647.043,67 628.649,79 647.043,67 628.649,79 B. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ 1. Προβλέψεις για αποζημ.προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 547.451,54 514.798,49 ΙΙ. Απαιτήσεις 2. Λοιπές Προβλέψεις 301.792,87 277.000,00 1. Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών 39.340.586,34 34.516.744,78 849.244,41 791.798,49 Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 700.000,00 38.640.586,34 0,00 34.516.744,78 3. Χρεώστες διάφοροι 1.687.763,06 1.799.643,67 0,00 Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς χρεώστες 1.683.074,36 4.688,70 1.707.867,23 91.776,44 6. Λογαριασμοί διαχειρίσεως προκαταβολών και πιστώσεων 0,00 0,00 ΙΙ. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 38.645.275,04 34.608.521,22 1. Προμηθευτές 9.786.817,06 18.956.471,18 2α. Επιταγές πληρωτέες 1.106.172,80 1.929.312,98 ΙV. Διαθέσιμα 5. Υποχρεώσεις από φόρους-τέλη 14.301,11 0,00 1. Ταμείο 0,00 8.311,41 6. Ασφαλιστικοί Οργανισμοί 399.036,37 382.559,67 3. Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας 3.642.151,36 5.034.906,17 8. Πιστωτές διάφοροι 27.107,13 0,00 3.642.151,36 5.043.217,58 Σύνολο υποχρεώσεων (ΓΙΙ) 11.333.434,47 21.268.343,83 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔIV) 42.934.470,07 40.280.388,59 Δ. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ Ε. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1. Έσοδα χρήσεως δουλευμένα 95.997,89 0,00 1. Έξοδα επόμενων χρήσεων 0,00 0,00 2. Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 202.390,47 205.630,79 2. Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 1.653.688,06 7.052.748,30 298.388,36 205.630,79 1.653.688,06 7.052.748,30 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Β+Γ+Δ+Ε) 67.016.643,75 70.521.839,39 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ+Δ) 67.016.643,75 70.521.839,39 ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 2. Χρεωστικοί λογαριασμοί Δημόσιου Λογιστικού 46.436.287,52 47.988.522,00 2. Πιστωτικοί λογαριασμοί Δημόσιου Λογιστικού 46.436.287,52 47.988.522,00 46.436.287,52 47.988.522,00 46.436.287,52 47.988.522,00 Σημειώσεις: Ποσά Ποσά Ποσά κλειόμενης χρήσεως 2013 Ποσά προηγούμενης χρήσεως 2012 κλειόμενης προηγούμενης Ι.Αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως χρήσεως 2013 χρήσεως 2012 1. Εσοδα από πώληση αγαθών και υπηρεσιών 21.940.608,92 18.256.808,83 21.940.608,92 18.256.808,83 Μείον: Κόστος αγαθών και υπηρεσιών 38.083.129,78 44.594.697,02 Καθαρά αποτελέσματα (πλεόνασμα-έλλειμμα) χρήσεως 1.357.733,44 -5.241.008,37 Μικτά αποτελέσματα (ζημίες) εκμεταλλεύσεως -16.142.520,86 -26.337.888,19 (-) Υπόλοιπο αποτελεσμάτων προηγούμενων χρήσεων -29.512.954,88 -24.271.946,51 ΜΕΙΟΝ: Πλέον: Αλλα έσοδα 28.032.292,62 34.213.473,47 1. Φόρος εισοδήματος 8.524,90 0,00 Σύνολο 11.889.771,76 7.875.585,28 (+) Επιχορήγηση εξόφλησης προμηθευτών 27.501.920,00 12.600.608,00 Μείον: 1. Εξοδα διοικητικής λειτουργίας 10.379.205,89 11.987.866,50 (-) Διαγραφή απαιτήσεων Ν.4132/2013 22.542.436,95 0,00 2. Έξοδα λειτουργίας ερευνών - αναπτύξεως 0,00 10.379.205,89 0,00 11.987.866,50 Σύνολο -23.204.263,29 -16.912.346,88 Μερικά αποτελέσματα (πλεόνασμα - έλλειμμα) εκμεταλλεύσεως 1.510.565,87 -4.112.281,22 Πλέον: 4. Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 161.392,85 153.334,81 Μείον: 3. Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1.087,51 160.305,34 0,00 153.334,81 Ολικά αποτελέσματα (πλεόνασμα - έλλειμμα) εκμεταλλεύσεως 1.670.871,21 -3.958.946,41 Η διάθεση γίνεται ως εξής Υπόλοιπο εις νέο -28.163.746,34 -29.512.954,88 ΙΙ. ΠΛΕΟΝ (μείον): Εκτακτα αποτελέσματα Ειδικά αποθεματικά 4.959.483,05 12.600.608,00 1.Έκτακτα και ανόργανα έσοδα 81.606,67 150.936,12 Σύνολο -23.204.263,29 -16.912.346,88 3. Έσοδα προηγούμενων χρήσεων 856.868,18 938.474,85 765.935,95 916.872,07 ΜΕΙΟΝ: 1.Έκτακτα και ανόργανα έξοδα 0,00 0,00 3. Έξοδα προηγούμενων χρήσεων 551.612,62 214.066,80 4.Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους 700.000,00 1.251.612,62 -313.137,77 1.984.867,23 2.198.934,03 -1.282.061,96 , Οργανικά και έκτακτα αποτελέσματα (πλεόνασμα - έλλειμμα) 1.357.733,44 -5.241.008,37 Μείον: Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων 899.602,95 1.859.220,74 Μείον : Οι από αυτές ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος 899.602,95 0,00 1.859.220,74 0,00 ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ (πλεόνασμα-έλλειμμα) 1.357.733,44 -5.241.008,37 Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ Η ΥΠΟΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Ο Π.Ο.Υ O ΣΥΝΤΑΞΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε. ΤΖΩΡΤΖ 30-32,106 82 ΑΘΗΝΑ Α.Φ.Μ 999399139 Δ.Ο.Υ ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΜ ΟΕΕ480/2003 ΠΕΡΙΚΛΗΣ ΛΥΓΚΟΣ ΛΑΜΠΡΟΠΟΥΛΟΥ ΔΗΜΗΤΡΑ ΤΣΑΒΛΗΣ ΔΗΜΗΤΡΗΣ ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΣ ΔΑΒΑΡΙΑΣ Α.Δ.Τ. ΑΑ 084381 Α.Δ.Τ. Κ 291432 ΑΔΤ / Σ 609325 / Α.Α. Ο.Ε.Ε. 9592/2000 ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΘΗΝΑ 30/6/2014 1η ΥΓΕΙΟΝΟΜΙΚΗ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΝΕΑΣ ΙΩΝΙΑΣ "Η ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 6η Χρήση (01/01/2013 - 31/12/2013) 1. Η αξία των κονδυλίων του ενεργητικού (Γ-ΙΙ-1) "Γήπεδα-Οικόπεδα" και (Γ-ΙΙ-3) "Κτίρια και τεχνικά έργα" της απογραφής έναρξης (1.1.2008) προσδιορίστηκαν όπως ορίζεται από το ΠΔ 146/2003 με βάση το σύστημα αντικειμενικού προσδιορισμού της αξίας των ακινήτων που προβλέπονται από τις ισχύουσες φορολογικές διατάξεις. 2. Όπως ορίζεται με την παρ 3 του άρθρου 3 του ν.3527/2007 (ΦΕΚ25),η οποία αντικατέστησε την παρ.5 του άρθρου 1 του ν.3329/2005 (ΦΕΚ 81 Α'), το σύνολο της κινητής και ακίνητης περιουσίας του Νοσοκομείου περιήλθε κατά κυριότητα στην 1η Υ.ΠΕ. Αττικής, χωρίς την τήρηση οποιουδήποτε τύπου, πράξης ή συμβολαίου και με την επιφύλαξη των διατάξεων περί κληρονομιών, κληροδοσιών και δωρεών. 3. Στα κονδύλια της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Χρήσεως "Κόστος αγαθών και υπηρεσιών", "έξοδα διοικητικής λειτουργίας" και "Άλλα έσοδα" περιλαμβάνεται και ποσό € 27.441.508,91 που αφορά την μισθοδοσία των υπαλλήλων η οποία δεν εμφανίζεται στον Προϋπολογισμό του Νοσοκομείου διότι καλύπτεται απευθείας από το Υπουργείο Υγείας και Κοινωνικής Αλληλεγγύης. 4. Το ποσό της επιχορήγησης για την εξόφληση των υποχρεώσεων σε προμηθευτές ανήλθε στο ποσό των ευρώ 27.501.920,00 που εμφανίζεται στο κονδύλι των Ιδίων Κεφαλαίων του Ισολογισμού ΄Ειδικά Αποθεματικά΄΄. 5.Το κόστος δωρεάν νοσηλείας των απόρων ασθενών που νοσηλεύτηκαν στο Νοσοκομείο το έτος 2013 ανήλθε στο ποσό € 1.565.544,64. 6. H διαγραφή των απαιτήσεων έναντι του Ε.Ο.Π.Υ.Υ. όπως ορίζεται στην παρ.6 του άρθρου 3 του Ν.4132/7.3.13 ποσό € 22.542.436,95 απεικονιζεται στα βιβλία του Νοσοκομείου σε μείωση του κονδυλίου των Ιδίων Κεφαλαίων Α.ΙΙΙ.5.Ειδικά Αποθεματικά που έχει δημιουργηθεί για το σκοπό αυτό χωρίς να επιβαρυνθούν τα Αποτελέσματα Χρήσης. 7. Οι οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στο Κωνσταντοπούλειο Γενικό Νοσοκομείο Ν. Ιωνίας "Η Αγία Όλγα", το Κέντρο Υγείας Καπανδριτίου, το 7ο ΙΚΑ Θεραπευτήριο. το ΙΑΚ Αχαρνών και το ΙΑΚ Μεταμόρφωσης. Α.Δ.Τ. ΑΖ 525798 Η ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΡΑΥΤΟΠΟΥΛΟΥ ΕΛΕΝΗ Α.Δ.Τ. Σ 197587 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜAΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2013) ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΩΝ ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ Προς τη Διοίκηση του ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟΥ Ν. ΙΩΝΙΑΣ Η "ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων. Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις του ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟΥ Ν. ΙΩΝΙΑΣ Η "ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" που αποτελούνται από τον Ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2013, την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διαθέσεως αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις. Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας», όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή. Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων, με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του Νοσοκομείου, με σκοπό το σχεδιασμό κατάλληλων ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων του Νοσοκομείου. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη. Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: 1) Το στοιχείο του Ενεργητικού Δ-Ι “Αποθέματα” Ευρώ 647.043,67 αναφέρεται στην απογραφή και αποτίμηση των αποθεμάτων των κεντρικών αποθηκών και των ενδιάμεσων σταθμών (κλινικές), οι οποίες δεν παρακολουθούνται μηχανογραφικά. Από τον έλεγχό μας επί των αποθεμάτων προέκυψε ότι απαιτείται βελτίωση των εσωτερικών διαδικασιών επί της παρακολούθησης, απογραφής και διακίνησης των αποθεμάτων καθώς και της μηχανογραφικής διαχείρισης και υποστήριξης αυτών. Λαμβανομένων των ανωτέρω διατηρούμε επιφύλαξη για την ορθότητα της αξίας των αποθεμάτων Ευρώ 647.043,67. Επιπρόσθετα αναφέρουμε ότι δεν υφίσταται ασφαλιστική κάλυψη επί των αποθεμάτων. 2) Από το υπόλοιπο του Ενεργητικού στοιχείου Δ-ΙΙ-1 "Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών", Ευρώ 39.340.586,34, ποσό Ευρώ 34.676.683,34 (88,14%) είναι απαιτητό από τον ΕΟΠΥΥ. Μέχρι την ημερομηνία υπογραφής της εκθέσεώς μας δεν είχαμε λάβει απαντητική επιστολή επιβεβαίωσης του ποσού αυτού. Με τις εναλλακτικές ελεγκτικές διαδικασίες τις οποίες ακολουθήσαμε επιβεβαιώνεται το ανωτέρω ποσό. (Επισημαίνεται η καθυστέρηση πληρωμών του ΕΟΠΥΥ προς το Νοσοκομείο.) Η σχηματισθείσα πρόβλεψη Ευρώ 700.000,00 αναφέρεται σε απαιτήσεις από ιδιώτες. Κατά τη γνώμη μας η πρόβλεψη αυτή υπολείπεται κατά Ευρώ 300.000,00 με συνέπεια τα Αποτελέσματα, τα Ίδια Κεφάλαια και οι Προβλέψεις να είναι αυξημένα ισοπόσως. 3) Μέχρι την ημερομηνία υπογραφής της εκθέσεώς μας δεν έχουμε λάβει ικανοποιητικό αριθμό απαντητικών επιστολών από τους προμηθευτές. Με τις εναλλακτικές ελεγκτικές διαδικασίες τις οποίες ακολουθήσαμε δεν κατέστη εφικτή η επιβεβαίωση ποσού περίπου Ευρώ 4.000.000,00. Ως εκ τούτου τηρούμε επιφύλαξη ως προς την ορθότητα του ποσού αυτού. 4) Με επιστολές τους οι Νομικοί Σύμβουλοι του Νοσοκομείου μας ενημέρωσαν ότι υφίστανται σε δικαστική εξέλιξη, εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις συνολικής αξίας περίπου Ευρώ 4.500.000,00. Στην περίπτωση κατά την οποία δημιουργηθεί ζημία από τις υποθέσεις αυτές το Νοσοκομείο έχει προβεί σε πρόβλεψη Ευρώ 277.000,00. Κατά τη γνώμη μας η πρόβλεψη αυτή υπολείπεται κατά Ευρώ 4.223.000,00 και ως εκ τούτου τα Αποτελέσματα και τα Ίδια Κεφάλαια είναι ισόποσα αυξημένα. 5) Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου χρήζει βελτιώσεων τόσο επί των διαδικασιών ως προς την αποτελεσματικότερη διαχείριση του Διπλογραφικού συστήματος όσο και επί της Μηχανογραφικής λογιστικής υποστήριξης. Στην υπό έλεγχο χρήση 2013, όπως και στην προηγούμενη δεν τηρήθηκαν: α) τα λοιπά αλλότρια περιουσιακά στοιχεία σε λογαριασμούς Τάξεως, β) οι διατάξεις του άρθρου 11 του Ν. 3697/2008, αναφορικά με την εφαρμογή των ΔΠΧΠ και γ) η Αναλυτική Λογιστική. Γνώμη με Επιφύλαξη. Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεμάτων μνημονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη», οι Οικονομικές Καταστάσεις του ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟΥ Ν. ΙΩΝΙΑΣ Η "ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2013, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας». Θέματα Έμφασης. Χωρίς να διατυπώνουμε περαιτέρω επιφύλαξη στην γνώμη μας και λαμβάνοντας υπ’ όψιν και τις σημειώσεις της Διοικήσεως επί των Οικονομικών Καταστάσεων, εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής: 1) Στη σημείωση της παραγράφου 13 επί του Προσαρτήματος όπου αναφέρεται ότι μέρος της δαπάνης της μισθοδοσίας καλύπτεται με επιχορήγηση απευθείας από το Υπουργείο Υγείας και Κοινωνικής Αλληλεγγύης (Υ.Υ.Κ.Α.). Στην Κατάσταση Λογαριασμού “Αποτελεσμάτων Χρήσεως” η μεν επιχορήγηση εμφανίζεται ως έσοδο στα “Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως”, η δε δαπάνη μισθοδοσίας, ως έξοδο στο “Κόστος αγαθών και υπηρεσιών” και στα “Έξοδα διοικητικής λειτουργίας”. Το ύψος της επιχορήγησης που λογιστικοποιήθηκε στην υπό έλεγχο χρήση ανήλθε σε Ευρώ 27.441.508,91, έναντι Ευρώ 33.629.583,19 της προηγούμενης χρήσης 2012. 2) Στη σημείωση της παραγράφου 13 επί του Προσαρτήματος όπου αναφέρεται ότι το κόστος δωρεάν νοσηλείας σε απόρους και ανασφάλιστους ασθενείς ανήλθε στην υπό έλεγχο χρήση στο ύψος των Ευρώ 1.565.544,64. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων. α) Το ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ Ν. ΙΩΝΙΑΣ Η "ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" άρχισε να τηρεί λογιστικά βιβλία με τη διπλογραφική λογιστική μέθοδο από την 01.01.2004 και το άνοιγμά τους έγινε με βάση την απογραφή που διενεργήθηκε σύμφωνα με την παραγρ. 1.1.108 του Κλαδικού Λογιστικού Σχεδίου Δημοσίων Μονάδων Υγείας (Π.Δ. 146/2003). β) Με βάση τη σχετική Νομοθεσία το ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ Ν. ΙΩΝΙΑΣ Η "ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" είναι διασυνδεόμενο Νοσοκομείου με το Γ.Ν. Πατησίων. γ) Οι Οικονομικές Καταστάσεις του ΚΩΝΣΤΑΝΤΟΠΟΥΛΕΙΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟΥ Ν. ΙΩΝΙΑΣ Η "ΑΓΙΑ ΟΛΓΑ" για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2012 είχαν ελεγχθεί από άλλους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές, οι οποίοι εξέφρασαν γνώμη με επιφύλαξη την 8η Αυγούστου 2013, ως προς την ορθότητα των υπολοίπων των λογαριασμών Αποθέματα, Απαιτήσεων και Προμηθευτών. Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Α.Ε. Ακαδημίας 19, 106 71 Αθήνα ΑΜ ΣΟΕΛ: 148 Αθήνα 29 Σεπτεμβρίου2014 ΟΙ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΜΑΡΑΒΕΛΕΑ Κ. ΠΑΝΑΓΙΩΤΑ ΡΟΪΛΟΣ Α. ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 18091 Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 18921

-- 1 of 1 --