Σύμβαση απευθείας ανάθεσης για την διενέργεια τακτικού ελέγχου από ορκωτό λογιστή των οικονομικών καταστάσεων του Δήμου Διρφύων Μεσσαπίων για την χρήση 2020

1 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΕΥΒΟΙΑΣ ΔΗΜΟΣ ΔΙΡΦΥΩΝ-ΜΕΣΣΑΠΙΩΝ Ψαχνά, 31/05/2021 Αριθ. Πρωτ.:6803 Ταχ. Δ/νση: Αβάντων 18 Ταχ.κώδικας: 344 00 ΨΑΧΝΑ Τηλέφωνα: 22283-50203 FAX: 22280-50237 Διαδίκτυο: www.ddm.gov.gr ΣΥΜΒΑΣΗ Στην Ψαχνά σήμερα την 31 του μηνός Μαΐου 2021, ημέρα Δευτέρα, οι πιο κάτω υπογράφοντες τη σύμβαση αυτή: 1. Ο Δήμαρχος Γεώργιος Ψαθάς ως νόμιμος εκπρόσωπος του Δήμου Διρφύων- Μεσσαπίων (με έδρα: Αβάντων 18, Ψαχνά με Α.Φ.Μ 997591330, Δ.Ο.Υ: Χαλκίδας) που θα αποκαλείται εφεξής στην παρούσα σύμβαση «στο εξής ΔΗΜΟΣ» και 2. Ο κ. Ευστράτιος Παπαρίδης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και νόμιμη εκπρόσωπος της εταιρείας με την επωνυμία «Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών», που εδρεύει στην Αθήνα, οδός Φωκίωνος Νέγρη αρ. 3, (στο εξής ΕΛΕΓΚΤΗΣ) Λαμβάνοντας υπόψη: α) την με αριθμό 6802/31-05-2021 απόφαση Δημάρχου, β) το άρθρο 163 του N. 3463/06, συμφωνούν, συνομολογούν και συναποδέχονται τα παρακάτω: Ο ΔΗΜΟΣ αναθέτει στον ΕΛΕΓΚΤΗ τον τακτικό έλεγχο των οικονομικών καταστάσεών του για την χρήση 2020. Α. ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΕΡΓΑΣΙΩΝ Οι εργασίες, ανατίθενται δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 163 του N. 3463/06, θα εκτελεστούν σύμφωνα με τις ελεγκτικές διαδικασίες που ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» θα Ελληνική21SYMV008742419 2021-06-10

-- 1 of 6 --

2 κρίνει κατάλληλες με βάση τους κανόνες των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου (ΔΕΠ) και τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής, που ακολουθεί το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών. Σκοπός της εργασίας είναι η παράδοση στο Δημοτικό Συμβούλιο του προβλεπόμενου από τις διατάξεις του άρθρου 163 του N. 3463/06 πιστοποιητικού ελέγχου (έκθεσης ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΕΠ) επί των οικονομικών καταστάσεων που θα συντάξει η Οικονομική Επιτροπή. Συμφωνούνται ακόμα και αποτελούν κοινή γνώση και αντίληψη τα παρακάτω: α. Ο έλεγχος θα διενεργηθεί σύμφωνα με τους κανόνες των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου, καθώς και τις ελεγκτικές διαδικασίες, τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής που ακολουθεί το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών. Αυτές οι διαδικασίες και τα πρότυπα προβλέπουν τον προγραμματισμό και τη διενέργεια του ελέγχου, με σκοπό την σχετική εξασφάλιση του «ΕΛΕΓΚΤΗ» ότι οι οικονομικές καταστάσεις του «ΔΗΜΟΥ» δεν περιλαμβάνουν σημαντικά λάθη. β. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» θα εξετάσει σε δειγματοληπτική βάση τα βιβλία και τα στοιχεία εκείνα που τεκμηριώνουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης αφενός μεν την εκτίμηση των λογιστικών μεθόδων που εφαρμόσθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση του «ΔΗΜΟΥ» και αφετέρου την αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. γ.- Λόγω της φύσης των ελεγκτικών επαληθεύσεων και άλλων σύμφυτων περιορισμών ενός ελέγχου (δειγματοληπτική βάση), αλλά και της πιθανότητας ύπαρξης άλλων συμφυών περιοριστικών καταστάσεων (όπως π.χ. αλληλοσυγκρουόμενα καθήκοντα και αρμοδιότητες, πλαστογραφία κ.λπ.), που μπορεί να συναντηθούν σε οποιοδήποτε λογιστικό ή διαχειριστικό σύστημα, υπάρχει κίνδυνος να παραμείνουν ανεξιχνίαστες ακόμα και ουσιαστικές ανακρίβειες ή είναι πιθανό να μη γίνει δυνατή η ανεύρεση σημαντικών λαθών, παραλείψεων, ατασθαλιών ή ακόμη και παρανόμων ενεργειών. δ.- Γίνεται δεκτό ότι η Οικονομική Επιτροπή έχει την ευθύνη της σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, κατά τρόπο που να απεικονίζουν ακριβοδίκαια την περιουσιακή διάρθρωση, την οικονομική θέση και τα αποτελέσματα του «ΔΗΜΟΥ», σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 και τις προαναφερόμενες διατάξεις. Επίσης είναι μέλημα και ευθύνη της Διοίκησης η επιλογή και εφαρμογή των πλέον 21SYMV008742419 2021-06-10

-- 2 of 6 --

3 κατάλληλων λογιστικών μεθόδων και αρχών, η σύννομη τήρηση των βιβλίων και στοιχείων και ο σχεδιασμός και εφαρμογή ενός επαρκούς συστήματος εσωτερικού ελέγχου, που να διασφαλίζει τα περιουσιακά και λοιπά στοιχεία του «ΔΗΜΟΥ». Η Οικονομική Επιτροπή οφείλει να παραδώσει εγκεκριμένες τις οικονομικές καταστάσεις έγκαιρα, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, έτσι ώστε να υπάρχει επαρκής χρόνος για τον «ΕΛΕΓΚΤΗ» να τις ελέγξει. ε. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» κατά τη διάρκεια του ελέγχου είναι πιθανό να ζητήσει και να λάβει προφορικές διαβεβαιώσεις από τη Διοίκηση του «ΔΗΜΟΥ» για θέματα που αφορούν στον έλεγχο. Όταν ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» το κρίνει απαραίτητο για τους σκοπούς του ελέγχου, οι διαβεβαιώσεις αυτές του χορηγούνται γραπτώς. στ. Με σκοπό να βοηθήσει ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» στην ενδεχομένως πιο επιτυχή ή αποτελεσματική εκπλήρωση των καθηκόντων της Διοίκησης του «ΔΗΜΟΥ» ή και της λειτουργίας του, ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ», σύμφωνα και με τις διατάξεις του άρθρου 163 του N. 3463/06, μετά την έγκριση των οικονομικών καταστάσεων από το Δημοτικό Συμβούλιο, θα παραδώσει στο «ΔΗΜΟ» αναλυτική έκθεση. Στην έκθεση αυτή, (πλην των σημαντικών θεμάτων που συμπεριελήφθησαν στο Πιστοποιητικό Ελέγχου, επειδή επηρεάζουν ουσιωδώς τις οικονομικές καταστάσεις), θα διατυπώσει τις τυχόν υπάρχουσες προτάσεις του και τις υποδείξεις του, καθώς και όσα άλλα σημαντικά υπέπεσαν στην αντίληψή του, στο πλαίσιο του δειγματοληπτικού κατά τα παραπάνω ελέγχου. Β. ΧΡΟΝΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ Οι πιο πάνω εργασίες συμφωνείται ρητά ότι θα εκτελεστούν από τον «ΕΛΕΓΚΤΗ» κατά τη διάρκεια του έτους και κυρίως μετά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων από τον «ΔΗΜΟ» σε χρόνους που ο ίδιος θα επιλέγει. Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής υποχρεούται να παραδώσει το προβλεπόμενο παραπάνω πιστοποιητικό ελέγχου, εντός ευλόγου χρόνου από της παραδόσεως σ’ αυτόν επί αποδείξει των εγκεκριμένων από την Οικονομική Επιτροπή οικονομικών καταστάσεων υπογεγραμμένων νόμιμα. Γ. ΤΡΟΠΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ Ο έλεγχος θα εκτελεστεί στο Δήμο Διρφύων-Μεσσαπίων υπό την επίβλεψη του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή κ. Χρήστου Στεργίου (τακτικός ελεγκτής). Αναπληρωματικός ορίζεται ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής κ. Γεώργιος 21SYMV008742419 2021-06-10

-- 3 of 6 --

4 Παπακυρίλλου. Ο «ΔΗΜΟΣ» είναι υποχρεωμένος να ακολουθεί τις οδηγίες και υποδείξεις του «ΕΛΕΓΚΤΗ», όσον αφορά την εκτέλεση της συγκεκριμένης εργασίας, και να του παρέχει όλα τα στοιχεία για την εκτέλεση της εργασίας του σύμφωνα με το νόμο.. Δ. ΑΜΟΙΒΗ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ 1. Ως αμοιβή του «ΕΛΕΓΚΤΗ» για την ολοκλήρωση των εργασιών ορίζεται το ποσό των δέκα χιλιάδων οκτακοσίων εβδομήντα οκτώ ευρώ (10.878,00 €) πλέον του αναλογούντος Φ.Π.Α. 24%. 2. Το ποσό αυτό θα καταβληθεί εφάπαξ με την περάτωση του έργου, ήτοι με την παράδοση υπογεγραμμένου του πιστοποιητικού ελέγχου (έκθεσης ελέγχου) και μετά από την έκδοση από τον «ΕΛΕΓΚΤΗ» του σχετικού τιμολογίου παροχής υπηρεσιών. Ε. ΕΧΕΜΥΘΕΙΑ 1. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» στα πλαίσια του ανατιθέμενου ελέγχου, ακολουθώντας όσα προβλέπονται από Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου και τις σχετικές διατάξεις του Ν. 4449/2017, είναι δυνατό να αποκτήσει πρόσβαση σε δεδομένα προσωπικού χαρακτήρα. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» και οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές του από τις διατάξεις του νόμου που διέπει τους ελεγκτές (Ν. 4449/2017) έχουν υποχρέωση εχεμύθειας και διαχειρίζονται τα δεδομένα αυτά σύμφωνα με το νόμο. Αν απαιτηθεί επεξεργασία τους, υπό την έννοια του Κανονισμού με αριθμό 2016/679 «για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα» αποκλειστικά και μόνο για την τεκμηρίωση του φακέλου του ελέγχου του, τα δεδομένα θα διαχειρίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του Κανονισμού αυτού, με το σύστημα που έχει θεσπίσει και εφαρμόζει ο «Ελεγκτής». Σε κάθε περίπτωση τα δεδομένα καταστρέφονται σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου που διέπει τους ελεγκτές. 2. Η υπογραφή της παρούσας αποτελεί ταυτόχρονα και άδεια επικοινωνίας των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών και του «Ελεγκτή» με το ηλεκτρονικό ταχυδρομείο (e- mail) του αντισυμβαλλόμενου και τους λογαριασμούς ηλεκτρονικού ταχυδρομείου που έχει διαθέσει στα διευθυντικά του στελέχη και τους υπαλλήλους του, καθώς και της κοινοποίησης στις ηλεκτρονικές αυτές διευθύνσεις ενημερωτικών εντύπων του «ΕΛΕΓΚΤΗ». 3. Η υπογραφή της παρούσας συνιστά και αποδοχή αυτής της μεθόδου επικοινωνίας σύμφωνα με τον Κανονισμό της Ε.Ε. για τα προσωπικά δεδομένα 21SYMV008742419 2021-06-10

-- 4 of 6 --

5 καθώς και μεταφοράς εμπιστευτικών πληροφοριών. Είναι δεδομένοι οι κίνδυνοι της ηλεκτρονικής αλληλογραφίας ιδίως οι κίνδυνοι υποκλοπών, ιών, επιβλαβών εφαρμογών κ.λπ. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» χρησιμοποιεί σχετικούς ελέγχους (virus checks). Τα μέρη αναγνωρίζουν ότι το ηλεκτρονικό ταχυδρομείο (e-mail) λειτουργεί μέσω του δημόσιου διαδικτύου (internet), που αποτελεί μη ασφαλή μέθοδο επικοινωνίας και συνεπώς εμπιστευτικές πληροφορίες μπορεί να εκτεθούν χωρίς να έχει ευθύνη ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ». 4. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» δεσμεύεται να μην αποκαλύψει σε οποιονδήποτε πληροφορίες του αντισυμβαλλόμενου, που περιήλθαν στην αντίληψη των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών κατά τη διάρκεια ή εξ αφορμής του ανατιθέμενου ελέγχου. Κάθε ευαίσθητη πληροφορία που θα περιέλθει σε γνώση του «ΕΛΕΓΚΤΗ» από τον αντισυμβαλλόμενο, δεν θα αποκαλυφθεί σε τρίτους πλην των προσώπων του «ΕΛΕΓΚΤΗ» που έχουν επιλεγεί να παρέχουν τις υπηρεσίες του ανατιθέμενου ελέγχου. Η δέσμευση αυτή δεν αφορά πληροφορίες που έχουν γίνει γνωστές δημόσια ή επιβάλλεται η αποκάλυψή τους από νόμο ή ειδικές επαγγελματικές διατάξεις για έλεγχο εποπτικών αρχών σχετικών με την εξακρίβωση της ποιότητας του ελεγκτικού έργου. 5. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» με βάση το Ν.4557/2018 όπως ισχύει, ανήκει στα «υπόχρεα πρόσωπα» και ως εκ τούτου είναι υποχρεωμένος να προβεί στη λήψη μέτρων δέουσας επιμέλειας πριν την έναρξη των αναφερόμενων στην παρούσα ελεγκτικών εργασιών, συνεπώς θα πρέπει να έχει πρόσβαση σε προσωπικά δεδομένα των πραγματικών δικαιούχων και των μελών της διοίκησης του αντισυμβαλλόμενου, τα οποία θα τύχουν επεξεργασίας σύμφωνα με το άρθρο 31 του ως άνω νόμου, με σκοπό την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Τα παραπάνω έγγραφα ή στοιχεία, κατά την κρίση του ελεγκτή, οφείλει να του χορηγήσει ο αντισυμβαλλόμενος «Αναθέτουσα Αρχή». 6. Ο «ΕΛΕΓΚΤΗΣ» θα συνεχίσει μετά το πέρας της ανάθεσης και την παράδοση της σχετικής έκθεσης, να διατηρεί την ιδιοκτησία των πνευματικών δικαιωμάτων που συνδέονται με το προϊόν του ελέγχου, καθώς και την ιδιοκτησία των φύλλων εργασίας που θα συντάξουν οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές του. 21SYMV008742419 2021-06-10

-- 5 of 6 --

6 ΣΤ. ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ – ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ 1.- Τα δικαιώματα του «ΕΛΕΓΚΤΗ» ως προς την αμοιβή του εξαντλούνται στην αμοιβή του, όπως καθορίστηκε πιο πάνω, η οποία θα καταβληθεί με τον τρόπο που συμφωνήθηκε και με την έκδοση του σχετικού τιμολογίου παροχής υπηρεσιών. 2.- Υποχρέωση του «ΕΛΕΓΚΤΗ» είναι να παραδώσει, μετά τον κατά νόμο έλεγχό του, εμπρόθεσμα το πιστοποιητικό ελέγχου στο «ΔΗΜΟ». Ζ. ΕΠΙΛΥΣΗ ΔΙΑΦΟΡΩΝ Για την επίλυση των διαφορών από την παρούσα σύμβαση αρμόδια είναι τα δικαστήρια της περιφέρειας της έδρας του «ΔΗΜΟΥ». Η παρούσα σύμβαση δεν μπορεί να καταγγελθεί παρά μόνο για βάσιμους και σπουδαίους λόγους και με τη διαδικασία που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 43 του ν. 4449/2017. Σε πίστωση των ανωτέρω η παρούσα σύμβαση συντάχθηκε, βεβαιώθηκε και υπογράφηκε από τα μέρη σε τέσσερα πρωτότυπα. Για το ΔΗΜΟ ΨΑΘΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Δήμαρχος Για τον ΕΛΕΓΚΤΗ Ευστράτιος Παπαρίδης Πρόεδρος Δ.Σ 21SYMV008742419 2021-06-10

-- 6 of 6 --